现金日记账怎么做

现金日记账必须采用订本式账簿，其账页通常设计为“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。出纳人员需依据审核后的现金收款和付款凭证，每日逐笔登记。对于从银行提取现金的业务，虽然仅填写银行存款付款凭证，但现金收入数额应基于相关的银行存款付款凭证进行记录。每日业务结束后，需计算、登记当日现金收入总额、支出总额，以及账面结余，并核对现金日记账的账面余额与实际库存现金，以确保现金收入、支出及结存的准确性。

现金日记账还可以采用多栏式，即收入栏和支出栏按照对方科目分别设置若干专栏。这种方式不仅清晰地展示了现金收、付的来龙去脉，还能简化总分类账的登记工作。在多栏式现金日记账使用场景下，如果现金收、付的对应科目较多，为了控制账页篇幅，可以将现金收入日记账和现金支出日记账分开设置。

关于现金日记账的几个常见术语，“承前页”指的是上一页最后一行的金额，即该页合计数的第一笔，包括本月所有已记的借或贷方发生额，但不包括以前月份的数。“上年度余额”则指的是上年度日记账的最后余额。现金日记账的年初余额应与现金总账上的年初余额相等，除非存在多本现金日记账的情况，此时需将所有日记账的年初余额相加并与总账现金余额核对。新年度的第一个月无需进行累计。